FINAZIARIA 2025 DETRAZIONI PER I CONTRIBUENTI PERSONE FISICHE

FINAZIARIA 2025

DETRAZIONI PER I CONTRIBUENTI PERSONE FISICHE

NUOVE
Aliquote Irpef   

 Aliquote IRPEF a tre scaglioni, con l’applicazione dell’aliquota al 23% sugli imponibili fino a 28.000 euro lordi.
Fino a 28.000 euro 23%
oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro 35%
oltre 50.000 euro 43%
Detrazione lavoro dipendente Aumento da 1.880 euro a 1.955 euro per le detrazioni per reddito da lavoro dipendente previste con riferimento ai redditi fino a 15.000 euro.
Detrazioni familiari a carico

 La detrazione per carichi di famiglia spettante con riferimento ai figli a carico viene riconosciuta nella misura di 950 euro per ciascun figlio, di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30 anni;
compresi:
i figli nati fuori del matrimonio riconosciuti;
i figli adottivi, affiliati o affidati;
i figli del coniuge deceduto conviventi con il coniuge superstite;
i figli di età pari o superiore a 30 anni con disabilità accertata.

DETRAZIONI altri familiari a carico

 Per i cosiddetti altri familiari a carico la detrazione dal 2025 spetterà, sempre in misura ripartita tra gli aventi diritto, con riferimento ai soli familiari ascendenti conviventi con il contribuente (genitori, nonni, bisnonni), ovviamente se fiscalmente a carico.
Restano esclusi tutti gli altri indicati (generi e nuore, suoceri, fratelli e sorelle conviventi o percettori di assegni alimentari non disposti dal giudice).
Taglio del cuneo fiscale

 Il taglio del cuneo fiscale per i redditi medio-bassi viene esteso anche ai redditi fino a 40.000 euro.

Il taglio del cuneo resta contributivo per i redditi fino a 20.000 euro mentre per i redditi tra 20.000 e 40.000 euro il taglio diventa fiscale, con una detrazione fissa di 1.000 euro fino a 32.000 euro, detrazione che diminuisce progressivamente fino ad azzerarsi tra i 32.000 e i 40.000 euro.
Detraibilità spese scolastiche Aumenta il limite massimo di spesa detraibile per alunno o studente ai fini dell’imposta sui redditi per la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo d’istruzione e della scuola secondaria di secondo grado, da 800 euro a 1.000 euro.
LIMITI delle Detrazioni fiscali

 

 

 

 

 

 

 Nuovo limite massimo alle detrazioni fiscali per i contribuenti con redditi superiori ai 75.000 euro, e nuove maggiori agevolazioni alle famiglie con più di due figli a carico e alle famiglie con figli disabili, solo a partire dal 2025. Spese sanitarie e mutui contratti fino al 31 dicembre 2024 sono escluse dal tetto della revisione delle detrazioni.

Contribuenti con reddito complessivo compreso tra 75.000 e 100.000 euro – livello MAX detrazioni
14.000 euro Per il nucleo familiare che comprende 3 o più figli fiscalmente a carico (o almeno un figlio con disabilità)
11.900 euro Per il nucleo familiare comprende 2 figli fiscalmente a carico
9.800 euro Per il nucleo familiare nel quale è presente un figlio fiscalmente a carico
7.000 euro Per il nucleo familiare nel quale non sono presenti figli fiscalmente a carico

 

Contribuenti con reddito complessivo superiore a 100.000 euro – livello MAX detrazioni
8.000 euro Per il nucleo familiare che comprende 3 o più figli fiscalmente a carico (o almeno un figlio con disabilità)
6.800 euro Per il nucleo familiare che comprende 2 figli fiscalmente a carico
5.600 euro Per il nucleo familiare nel quale è presente un figlio fiscalmente a carico
4.000 euro Per il nucleo familiare nel quale non sono presenti figli fiscalmente a carico
Detrazione cani guida Aumenta da 1.000 a 1.100 euro la misura forfetaria di detrazione della spesa sostenuta dai non vedenti per il mantenimento dei cani guida.
Detrazioni edilizie

 Proroga delle agevolazioni fiscali previste in materia di recupero edilizio, di efficientamento energetico, di interventi antisismici nonché per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici, ma allo stesso tempo ne modifica la disciplina riducendo le percentuali di detrazione.
La detrazione è aumentata al 50% per l’anno 2025 e al 36% delle spese per gli anni 2026 e 2027 nel caso in cui le spese siano sostenute dai titolari di diritto di proprietà o di diritto reale di godimento sull’unità immobiliare adibita ad abitazione principale.
Ecobonus, interventi di riqualificazione edilizia, sismabonus Nuova Aliquota 2025 al 36%
Nuove Aliquote 2026 e 2027 al 30%

CONTRIBUTO
Bonus elettrodomestici

 Contributo economico per l’anno 2025 per un solo elettrodomestico per ogni nucleo familiare per l’acquisto di elettrodomestici ad alta efficienza energetica prodotti in Europa, favorendo il risparmio energetico, il riciclo degli apparecchi obsoleti e il sostegno all’industria.
Ammontare del contributo fino al 30% del costo di un singolo elettrodomestico, con un limite massimo di 100 euro per ciascun elettrodomestico. Il limite è elevato a 200 euro per le famiglie con un ISEE inferiore a 25.000 euro.
DETRAZIONE Bonus mobili

 Detrazione Irpef del 50% con il bonus mobili prorogato anche per gli acquisti effettuati nel 2025 con limite di spesa detraibile di 5.000 euro.
Mobili ed elettrodomestici nuovi di classe non inferiore:
·         alla classe A per i forni;
·         alla classe E per le lavatrici, le lavasciugatrici e le lavastoviglie;
·         alla classe F per i frigoriferi e i congelatori;

per il contribuente che ha realizzato interventi di ristrutturazione edilizia a partire dal 1° gennaio dell’anno precedente a quello dell’acquisto dei beni.
DETRAZIONE Superbonus

 Per l’anno 2025 la detrazione del 65% spetta esclusivamente per gli interventi già avviati ovvero per i quali, alla data del 15 ottobre 2024, risulti:

  • presentata la comunicazione di inizio lavori asseverata (CILA), se gli interventi sono diversi da quelli effettuati dai condomini;
  • adottata la delibera assembleare che ha approvato l’esecuzione dei lavori e presentata la comunicazione di inizio lavori asseverata (CILA), se gli interventi sono effettuati dai condomini;
  • presentata l’istanza per l’acquisizione del titolo abilitativo, se gli interventi comportano la demolizione e la ricostruzione degli edifici.

Inoltre, è possibile ripartire in dieci quote annuali di pari importo la detrazione spettante per le spese sostenute dal 1° gennaio 2023 al 31 dicembre 2023.
Garanzia Mutui prima casa La possibilità di usufruire della garanzia massima dell’80% sulla quota capitale dei mutui per l’acquisto della prima casa, riservata alle categorie prioritarie è stata prorogata fino al 31 dicembre 2027.
Russo Adriana Vera
Russo Salvatore